Наши услуги

Получение налоговой справки о счетах

Анатолий, 15.07.2015
Вопрос:

Здравствуйте, по действующему законодательству налоговая инспекция действительно имеет право запрашивать информацию у банков, а банк обязан предоставлять подобную информацию (в виде <strong>справки налоговой</strong>) в течение трех дней с момента поступления запроса в кредитное учреждение.«В соответствии с п. 2 ст. 86 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) банки обязаны выдавать налоговым <a title=»Справка об открытых расчетных счетах» href=»http://nalogmsk.ru/nalogovyj-konsalting/spravka-ob-otkrytyx-schetax/» data-mce-href=»http://nalogmsk.ru/nalogovyj-konsalting/spravka-ob-otkrytyx-schetax/»>справки о наличии счетов</a>, вкладов (депозитов) в банке и (или) об остатках денежных средств на счетах, вкладах (депозитах), выписки по операциям на счетах, по вкладам (депозитам) организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, а также справки об остатках электронных денежных средств и о переводах электронных денежных средств в соответствии с законодательством Российской Федерации в течение трех дней со дня получения мотивированного запроса налогового органа в случаях, предусмотренных настоящим пунктом.» -указывается в Письме МинФина РФ от от 19 ноября 2013 г. под номером N ЕД-4-2/20793.
<span style=»color: #ff6600;» data-mce-style=»color: #ff6600;»>В каких случаях налоговая инспекция имеет право направить подобный запрос в банк? </span>В случаях проведения действий налогового контроля в отношении компании или индивидуального предпринимателя могут быть запрошены сведения у банка о наличии счетов, вкладов, депозитов, выписки по операциям на счетах, справки об остатках электронных денежных средств и о переводах электронных денежных средств.
<span style=»color: #ff6600;» data-mce-style=»color: #ff6600;»><em>Какими бывают действия <a title=»Налоговая проверка» href=»http://nalogmsk.ru/nalogovyj-konsalting/nalogovaya-proverka/» data-mce-href=»http://nalogmsk.ru/nalogovyj-konsalting/nalogovaya-proverka/»>налогового контроля</a>? </em></span>К действиям (мероприятиям) налогового контроля относятся: налоговые проверки-как проведение в отношении налогоплательщика выездной (в том числе и повторной), так и камеральной, <a title=»ИФНС привлекает к ответственности без суда» href=»http://nalogmsk.ru/novosti/ifns/» data-mce-href=»http://nalogmsk.ru/novosti/ifns/»>истребование информации</a> о проверяемом налогоплательщике или о конкретной сделке.Полный перечень указан в Приказе ФНС России от 25.07.2012 N ММВ-7-2/518 «Об утверждении Порядка направления налоговым органом <img class=»alignright size-thumbnail wp-image-1125″ src=»http://nalogmsk.ru/wp-content/uploads/2013/10/IMAG07751-150×200.jpg» alt=»налоговая справка» width=»150″ height=»200″ data-mce-src=»http://nalogmsk.ru/wp-content/uploads/2013/10/IMAG07751-150×200.jpg» />запросов в банк (оператору по переводу денежных средств) о наличии счетов (специальных банковских счетов) в банке и (или) об остатках денежных средств на счетах (специальных банковских счетах), о представлении выписок по операциям на счетах (специальных банковских счетах), справок об остатках электронных денежных средств и переводах электронных денежных средств организаций (индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты) на бумажном носителе, а также форм соответствующих запросов».
<span style=»color: #ff6600;» data-mce-style=»color: #ff6600;»>В отношении кого налоговый орган может направить запрос в банк?</span>Налоговая инспекция направляет в банк запросы о выдаче информации (<strong>справки налоговой</strong>) только в отношении открытых в банках организаций, индивидуальных предпринимателей, инвестиционных товариществ, а также нотариусов, занимающихся частной практикой, и адвокатов, учредившим адвокатские кабинеты.Банк обязан исполнить направленное требование только по тем основаниям, которые указаны выше в настоящей статье и не имеет возможности проверить наличие или отсутствие достаточных оснований для направления подобного требования в отношении своего клиента.

Здравствуйте, по действующему законодательству налоговая инспекция действительно имеет право запрашивать информацию у банков, а банк обязан предоставлять подобную информацию (в виде справки налоговой) в течение трех дней с момента поступления запроса в кредитное учреждение.

«В соответствии с п. 2 ст. 86 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) банки обязаны выдавать налоговым справки о наличии счетов, вкладов (депозитов) в банке и (или) об остатках денежных средств на счетах, вкладах (депозитах), выписки по операциям на счетах, по вкладам (депозитам) организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, а также справки об остатках электронных денежных средств и о переводах электронных денежных средств в соответствии с законодательством Российской Федерации в течение трех дней со дня получения мотивированного запроса налогового органа в случаях, предусмотренных настоящим пунктом.» -указывается в Письме МинФина РФ от от 19 ноября 2013 г. под номером N ЕД-4-2/20793.

В каких случаях налоговая инспекция имеет право направить подобный запрос в банк?

В случаях проведения действий налогового контроля в отношении компании или индивидуального предпринимателя могут быть запрошены сведения у банка о наличии счетов, вкладов, депозитов, выписки по операциям на счетах, справки об остатках электронных денежных средств и о переводах электронных денежных средств.

Какими бывают действия налогового контроля?

К действиям (мероприятиям) налогового контроля относятся: налоговые проверки-как проведение в отношении налогоплательщика выездной (в том числе и повторной), так и камеральной, истребование информации о проверяемом налогоплательщике или о конкретной сделке.

Полный перечень указан в Приказе ФНС России от 25.07.2012 N ММВ-7-2/518 «Об утверждении Порядка направления налоговым органом налоговая справказапросов в банк (оператору по переводу денежных средств) о наличии счетов (специальных банковских счетов) в банке и (или) об остатках денежных средств на счетах (специальных банковских счетах), о представлении выписок по операциям на счетах (специальных банковских счетах), справок об остатках электронных денежных средств и переводах электронных денежных средств организаций (индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты) на бумажном носителе, а также форм соответствующих запросов».

В отношении кого налоговый орган может направить запрос в банк?

Налоговая инспекция направляет в банк запросы о выдаче информации (справки налоговой) только в отношении открытых в банках организаций, индивидуальных предпринимателей, инвестиционных товариществ, а также нотариусов, занимающихся частной практикой, и адвокатов, учредившим адвокатские кабинеты.

Банк обязан исполнить направленное требование только по тем основаниям, которые указаны выше в настоящей статье и не имеет возможности проверить наличие или отсутствие достаточных оснований для направления подобного требования в отношении своего клиента.